Страховые взносы ИП в 2019 году
Кто должен платить
Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы.
ИП платят такие отчисления даже если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.
Тем не менее, существует возможность не платить страховые взносы, если ИП не ведет свою деятельность в связи со следующими обстоятельствами (которые, конечно, должны быть подтверждены документально):
Полный перечень приведен в постановлении Правительства РФ от от 2 октября 2014 г. № 1015.
Куда нужно платить взносы ИП в 2019
С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. В связи с этим изменились реквизиты и КБК для их оплаты. Взносы на социальное страхование ИП также перечисляют в ФНС на добровольной основе, кроме взносов на травматизм, они по-прежнему перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования).
Обратите внимание, что взносы на пенсионное и медицинское страхование являются обязательными, на социальное (в ФСС) – добровольными.
Размер страховых взносов ИП в 2019 году
Страховые взносы за 2019 год, как и прежде, делятся на 2 части: фиксированные платежи за календарный год и 1% с доходов превышающих 300 000 рублей.
Фиксированные платежи за год
Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку их величина установлена в Налоговом кодексе (п.1 ст.430 НК РФ).
Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года.
Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако, обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.
В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):
|
|
|
|
|
29354 руб. |
6884 руб. |
36238 руб. |
1% с доходов превышающих 300 000 рублей
Как и раньше, в 2019 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить в ФНС 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей.
Данный платеж рассчитывается по следующей формуле:
Доходы ИП за календарный год без учета расходов – 300 000 руб.) x 1%
Плательщикам ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:
Обратите внимание, 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в 2019 году не может быть больше 8-кратной величины взноса, установленного п. 1 ст. 243 НК РФ (29 354 х 8 = 234 832 руб.).
Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2018 год – до 1 июля 2019 года, за 2019 год – до 1 июля 2020 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.
Как оплатить взносы ИП в 2019 году
Оплатить взносы можно двумя способами:
Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.
КБК для оплаты страховых взносов ИП
С 1 января 2017 года действуют новые КБК для оплаты страховых взносов ИП.
Вид страховых взносов |
КБК (Код бюджетной классификации) с 2017 г. |
Фиксированный взнос на ОПС |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
1% с доходов более 300000 рублей |
|
Взносы на ОМС |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
Особенности оплаты страховых взносов
Ниже перечислены некоторые важные особенности при оплате страховых взносов:
Уменьшение налогов на страховые взносы
ИП, не имеющие наемных работников |
ИП, имеющие наемных работников |
УСН (доходы) |
|
Сумма доходов уменьшается НА ВСЮ СУММУ СВ |
Сумма налога уменьшается не более чем на 50% от суммы налога за себя и работников |
УСН (доходы минус расходы) |
|
Доход уменьшается на всю сумму СВ |
Доход уменьшается на всю сумму СВ |
ЕНВД |
|
Сумма доходов уменьшается на ВСЮ СУММУ СВ |
Сумма налога уменьшается не более чем на 50% от суммы налога за себя и работников (за работников с 2017г.) |
Патент |
|
Стоимость патента не уменьшается |
Стоимость патента не уменьшается |
Отчетность по фиксированным страховым взносам
С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно.